南寧市審計局：

       根據(jù)貴局《南寧市審計局關(guān)于南寧市青環(huán)路擴建工程竣工財務(wù)決算的審計報告》（南審中心報[2018]1號），對青環(huán)路擴建工程會計處理存在的問題,我公司高度重視，針對審計報告所披露的問題，積極部署整改工作，現(xiàn)將整改情況報告如下：

       一、關(guān)于現(xiàn)場工地補貼、學習費用和籌集獎金的問題 

       審計報告第四點“發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見”第（二）多計待攤投資368,982元。

       1、無考勤記錄在待攤投資中列支工地現(xiàn)場補貼199,982元。

       整改：調(diào)整到公司本部處理（詳見附件）。

       2、列支與項目無關(guān)的學習考察費用14,000元。

       整改：調(diào)整到公司本部處理（詳見附件）。

       3、列支不屬于該項目的籌資獎金155,000元。

       整改：經(jīng)查，2007年我公司承建的心圩江環(huán)境綜合整治工程有貸款資金到位，按照合理性原則，該筆籌資獎金轉(zhuǎn)入心圩江環(huán)境綜合整治工程建設(shè)成本，沖減青環(huán)路擴建工程建設(shè)成本（詳見附件）。

       二、關(guān)于分攤軌道交通公司2009年管理費問題 

       審計報告第四點“發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見”第（三）指出:未按規(guī)定核算建設(shè)單位管理費。

整改：將分攤2009年南寧軌道交通有限責任公司的管理費全額作為青環(huán)路擴建工程的“待攤投資-建設(shè)單位管理費”減項處理，掛賬應(yīng)由南寧軌道交通有限責任公司轉(zhuǎn)還（詳見附件）。

      三、關(guān)于無發(fā)票計入工程建設(shè)成本的問題

       審計報告第五點“其他需要說明的事項”第（一）指出：將未付款未取得發(fā)票的建安工程及其他工程費用9,667,072.80 元計提列入報審的工程總投資。

       說明：工程建設(shè)項目的竣工財務(wù)決算，就是對項目的建設(shè)成本進行審核確認的過程，不管付款與否，所有屬于該項目的費用都應(yīng)該全部歸集入建設(shè)成本，未付款的工程費用掛往來賬項，未付款未收到發(fā)票屬于正?，F(xiàn)象。

       四、關(guān)于征地拆遷補償未能提供國土審批手續(xù)問題

       審計報告第五點“其他需要說明的事項”（二）指出：未能提供國土審批手續(xù)的補償款和結(jié)算手續(xù)不全的拆除費用。

       說明：拆除結(jié)算手續(xù)正在辦理中，國土審批手續(xù)問題我公司于2018年11月報市重點辦進行協(xié)調(diào)，會議確定由貴局對類似問題進行歸集、匯總、研究，提出具體處理意見后再議（見南寧市重點項目建設(shè)2018年第四十次協(xié)調(diào)例會紀要第七條）。

        特此報告

       附：調(diào)整會計憑證2份

                                                                       南寧市投資開發(fā)公司

                                                                         2018年12月25日

附：調(diào)整會計憑證2份.docx